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Impôt sur le revenu (IR)

Mémo et chiffres clés
L'impôt sur le revenu est un impôt direct calculé au niveau du foyer fiscal (ex. : un célibataire, ou un couple et ses enfants à charge). Il porte sur l'ensemble des revenus (salaires, revenus financiers, loyers perçus…) des personnes physiques composant le foyer. Les redevables de l'impôt sur le revenu sont les personnes ayant leur foyer fiscal en France, ou ceux domiciliés fiscalement à l'étranger mais touchant des revenus de source française. Vie-publique.fr (consulté le 7 sept. 2021)

  • Impôts sur le revenu :

    • Barème de l'impôt sur le revenu :

      • Seuil Taux
        €
        %
        €
        %
        €
        %
        €
        %
        €
        %

        Barème en vigueur depuis le 01/2023 :

    • Calcul des revenus imposables :

      • Charges déductibles :

        • Accueil personne âgée :

          • Plafond :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2022 :

        • Pensions alimentaires :

          • Plafond :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2023 :

          • Majoration :

            %

            Valeur en vigueur depuis le 01/2006 :

            • BOI 5 B-10-07 n°47 du 29/03/2007

      • Abattements spéciaux de l'impôt sur le revenu :

        • Abattement pour personnes agées de + de 65 ans ou invalide :

          • Montant 1ère tranche :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2022 :

          • Montant 2e tranche :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2022 :

          • Plafond de la 1ère tranche :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2022 :

          • Plafond de la 2e tranche :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2022 :

        • Abattement pour rattachement d'enfants mariés :

          • Abattement :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2023 :

    • Calcul de l'impôt sur le revenu :

      • Décote, quotient familial et réductions spécifiques :

        • Décote :

          • Taux :

            %

            Valeur en vigueur depuis le 01/2020 :

          • Seuil Célibataire :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2023 :

          • Seuil Couple :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2023 :

        • Parts supplémentaires :

          • Conjoint d'un couple marié ou pacsé :

            parts

            Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

          • Premier enfant :

            parts

            Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

          • Deuxième enfant :

            parts

            Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

          • À partir du troisième enfant inclus :

            parts

            Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

          • Parent isolé :

            parts

            Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

          • Personne veuve ayant des personnes à charge :

            parts

            Valeur en vigueur depuis le 01/2008 :

          • Anciens combattants :

            parts

            Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

          • Contribuables invalides :

            parts

            Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

          • Enfant titulaire de la carte invalidité ou CMI-invalidité :

            parts

            Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

          • Personne à charge titulaire de la carte invalidité ou CMI-invalidité :

            parts

            Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

          • Personne invalide avec personne à charge :

            parts

            Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

          • Personne sans personne à charge :

            • Pension pour invalidité ou CMI-invalidité :

              parts

              Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

            • Carte du combattant - pension militaire d'invalidité - victime de guerre :

              parts

              Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

            • Ayant auparavant élevé seule au moins un ou plusieurs enfants pendant 5 ans :

              parts

              Valeur en vigueur depuis le 01/2000 :

        • Plafonnement QF :

          • Cas général :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2023 :

          • Part pour le 1er enfant des parents isolés :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2023 :

          • Personnes seules ayant eus des enfants :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2023 :

          • Réduction supp. (invalides, etc.) :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2023 :

          • Réduction supp. veuf avec enfants à charge :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2023 :

        • Réduction sous conditions :

        • Abattements spécifiques DOM :

          • Taux max (Guadeloupe, Martinique, Réunion) :

            %

            Valeur en vigueur depuis le 01/2001 :

          • Plafond max (Guadeloupe, Martinique, Réunion) :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2018 :

          • Taux max (Guyane, Mayotte) :

            %

            Valeur en vigueur depuis le 01/2001 :

          • Plafond max (Guyane, Mayotte) :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2018 :

      • Montants minimums de mise en recouvrement de l'impôt :

        • Montant minimum avant imputation des crédits d'impôts :

          €

          Valeur en vigueur depuis le 01/2002 :

        • Montant minimum après imputation des crédits d'impôts :

          €

          Valeur en vigueur depuis le 01/2002 :

    • Calcul des crédits d'impôts :

      • Plafond niches :

        • Plafond :

          €

          Valeur en vigueur depuis le 01/2013 :

          • BOI-IR-LIQ-20-20-10-20130704

        • Plafonnement des niches :

          • Majoration :

            €

            Valeur en vigueur depuis le 01/2013 :

            • BOI-IR-LIQ-20-20-10-20130704

Situation type Impôt sur le revenu (IR) :
 Couple marié de salariés du privé avec 1,9 Smic chacun et 1 enfant à charge , propriétaire - Dixième n°6
Adulte 1
Salarié du privé CDI
40 286 € base/an
Effectif de l'employeur :
200
Adulte 2
Salarié du privé CDI
40 286 € base/an
Effectif de l'employeur :
200
Dispositif Fiche de paie

Moteur de calcul :

Situations types "Impôt sur le revenu (IR)" :

sélectionné

Modifier le cas type

Composition du cas type :

En 2020, 29 324 900 foyers fiscaux déclarent aucun enfant de moins de 18 ans*.

LexImpact, agrégat extrait de la base de donnée POTE publiée par la DGFIP, Millésime 2019, extraction du 03 novembre 2022.

      Caractéristiques par an :

      📌 Par défaut, la situation du cas type est considérée comme stable depuis 3 ans.

        Vous avez besoin de configurer plus précisemment votre cas type ? Contactez-nous sur leximpact@an.fr.

        Le mode d'édition avancée est fonctionnel mais encore difficile d'accès. Si vous avez besoin d'utiliser votre cas type dans un amendement, nous vous proposons une relecture.

        Pour cela, utilisez la fonctionnalité "Sauvegarder/Partager" et transmettez-nous le lien de votre copie de travail ainsi qu'un résumé du cas type que vous cherchez à concevoir.

        Ajouter des caractéristiques :

        Utilisez votre ordinateur ou élargissez l'écran pour obtenir plus de fonctionnalités.

        Pour voir l'impact de votre réforme :

        Vous êtes en train de visualiser
        une simulation publique.